淄博市张店区

探索全成本预算绩效管理新模式

　　□杨春
　　
　　为提高财政资源配置效率和使用效益，2022年淄博市张店区财政局选取环卫市场化项目开展成本预算绩效管理试点，力争通过成本绩效分析，探索解决预算成本边界模糊、标准不明问题，推进财政支出标准化建设，寻找破解财政收支矛盾的新突破口。
推动成本绩效认识“上台阶”
　　全成本预算绩效管理是将成本理念和方法贯穿预算管理各环节，实现预算安排核成本、资金使用定规范、综合考评讲绩效的全新预算管理模式，是进一步深化绩效管理的重点改革突破方向。张店区先行先试，积极选取项目开展支出成本效益分析，提高成本效益分析的科学性、规范性，夯实全过程成本预算绩效管理工作基础。
框定项目成本支出“覆盖圈”
　　张店区人民政府按照“大环卫、一体化、全覆盖”的总体思路，将现行分散于各个部门、镇办、保洁公司的环卫工作以及“三不管”区域统一纳入环卫作业市场一体化，并将此作为重点项目。环卫市场化项目是为张店区范围内的城区、乡镇、街道、开放式小区、村（居）域和铁路沿线等提供全域保洁服务。
科学测算成本价格“控制线”
　　委托第三方机构结合行业定额细化成本规范工作，对比相关历史成本数据，深入分析项目各类工作量与人员匹配关系，进一步核实项目实际成本。通过收集2019—2021年3年来环卫工作相关资料，测算规制成本。在规制成本基础上，参照国家环卫服务定额标准、张店区原环卫服务定额标准，采用权重法、系数法分解规制成本总额，计算出道路、河道、开放式小区、垃圾收集转运、公厕等保洁、运维等单项定额标准。
抓好结果应用“指挥棒”
　　通过对环卫市场化项目进行成本预算绩效分析，成本规制后政府应付费额度为10566万元，增加燃油费217.47万元、早餐费用434.92万元，政府付费额度共计11218.39万元，较原合同金额减少1430.32万元，成本节约率为11.31%。下一步将以此为依据进行公开招标，确定今后几年的环卫市场化承接主体，做到政府投入合理高效，提高政府财政支出效率。
打造成本绩效管理“样板间”
　　本次全成本绩效管理试点工作通过核定项目成本，张店区确定支出标准、评价标准，力争试点一个成熟一个，取得实效，形成经验，梳理形成标准化全成本预算绩效分析框架，逐步建立成本和效益并重的预算绩效管理机制。