日照市五莲县财政局

着力预算成本改革 迈进绩效管理2.0时代

　　□秦若瑶
　　
　　自2019年开展预算绩效管理开始，五莲县已逐步建成全方位、全过程、全覆盖的“三全”预算绩效管理体系，推动预算和绩效管理一体化。在此基础上，为优化资源配置，五莲县作为省成本改革试点县，着力于成本预算管理改革工作，迈进绩效管理2.0时代。
　　以优化资源配置为目标。预算绩效管理自推行之初，就不是简单的另起炉灶，而是作为优化预算安排的“指挥棒”，将财政资源导向更加符合全县发展目标、更贴合全县人民切身利益的方向上。五莲县遵循成本与效益并重理念，落实“过紧日子”要求，努力实现同等产出和效益情况下成本最小化，加强顶层设计和制度创新，优化同一项目成本构成，调配不同项目成本资源，以求达到财政资源分配最优化。例如五莲县基本公共卫生服务项目，通过成本分析，优化了项目人员安排，将更多的项目资金投入到提高服务人员质量上，进一步优化同一项目的支出构成，切实达到公共服务标准要求。
　　以标准体系为基础。预算绩效标准是预算绩效管理进一步深化的重要内容，是预算编制科学化、预算支出规范化的重要准则，能够将公共服务目标、成本定额标准和财政支出标准连接起来。为推进预算与绩效深度融合，五莲县财政局按照以服务标准为基础、成本标准为抓手、支出标准为核心、绩效标准为准绳的思路，以点带面，从单个项目、试点部门开始覆盖相关领域和行业部门，每年选取重点项目开展成本绩效分析，出定额标准，出财政支出标准，财政部门以此为依托，安排相关领域项目下一年度预算。例如通过对五莲县城区保洁项目开展成本分析，建立了一套城区绿化养护成本定额体系，在构建养护成本合理支出结构基础上，核定各类绿地实际养护面积和养护等级标准，根据实际核定后的绿化数据和面积类型，并结合周边县区同类养护价格水平，参照《全国园林绿化养护概算定额》框架，制定出五莲县各养护等级下绿化养护成本标准体系。
　　以成本效益分析为基本方法。自试行成本绩效改革以来，预算绩效管理工作就从注重产出和效益转向成本和效益并重。五莲县通过成本效益分析，将预算资金投入成本和相关产出效益两端进行比较分析，厘清预算项目亏损性质，能够更加合理核定部分项目补贴标准，从而在节约成本的基础上保护和激发项目单位运营积极性。例如公交运营是一项维持城市运营的重要项目，为准确掌握其所需财政补贴资金，五莲县财政局通过成本效益分析的方法，将2021年、2022年、2023年1—8月作为主营分析期间，深入分析、广泛调研，形成了切合实际、相对合理、可行可用的成本定额标准，并进一步明确了项目实施效益。