烟台市莱山区下好“三步棋”

深入开展成本预算绩效管理工作

　　□王嘉禾
　　
　　为贯彻落实全面推进预算绩效管理的工作要求，进一步促进预算绩效管理提质增效，烟台市莱山区财政局立足降本增效，深化成本预算绩效管理改革，牢固树立成本与效益并重的理念，把成本理念贯穿预算管理全过程。
健全制度——
下好整体谋划“先手棋”
　　重视成本预算绩效管理工作，坚持以健全工作制度为抓手，加强对成本预算绩效管理的系统谋划、整体推进和跟踪落实，形成了“1+2”的制度框架体系。“1”项引领性的整体谋划文件，即《关于开展成本绩效预算管理的实施意见》，明确力争用3年左右时间基本建成成本预算绩效管理体系，推动预算管理与绩效管理“双融合、双促进、双提升”；“2”项基础性的工作制度文件，即《关于全面实施成本预算绩效管理的通知》和《烟台市莱山区区级项目支出成本效益分析工作规程》，进一步明确了实施范围、突出了工作重点、健全了工作机制、细化了工作标准，将成本预算绩效管理工作向规范化、标准化推进。
全面推行——
下好过程把控“关键棋”
　　项目入库分析成本。将开展成本效益分析作为预算管理的一项基础性工作，在项目入库和年度预算编制中，对照预期要实现的产出和效益情况，加强预算投入和成本构成分析，最终形成“项目支出成本效益分析表”。预算编制细化成本。在绩效目标申报过程中，将成本指标提级为一级指标，保证分项成本完整展示项目成本结构，并将分项成本匹配科学合理的单位成本，进一步硬化对预算执行的约束作用。预算审核核定成本。坚持零基预算原则，对预算的必要性、可行性和经济性进行总体审核，研究提出成本核定的具体意见，按程序确定预算安排金额。预算执行管控成本。在预算执行时，对照年初绩效目标确定的支出范围、支出标准等，严格控制成本；在年中绩效监控中，对预算执行进度、成本管控结果进行分析，对于支出进度缓慢或不需要支出的事项，及时收回财政资金调剂使用。预算完成评价成本。预算执行结束后，将成本支出和控制情况纳入项目绩效评价范围，在开展绩效自评和财政重点评价中，对于成本控制、产出完成和效益实现情况进行全面分析评价，查找成本管理中存在的问题，提出节约成本、提高资金使用效益的意见建议，形成成本绩效管理闭环，切实增强成本绩效管理效果。
结果应用——
下好效益提升“制胜棋”
　　坚持问题和效果导向，2023年选取了胶东文化广场运行费和城乡生活垃圾分类2个项目开展成本效益分析，并研究制定了财政支出标准，进一步夯实预算成本构成，提高预算安排的科学性和精准度。同时，根据重点成本效益分析结果，在2024年预算安排中压减预算700余万元，优化了预算资金安排，进一步提高了资金使用效益。