济南市历城区三措并举

成本绩效改革初见成效

　　□王琛
　　
　　近年来，济南市历城区财政局将成本效益理念融入预算管理全过程，围绕项目、部门、政府3方面，采取3项有力举措，创新管理机制，进一步强化预算成本管控，规范财政支出管理，提高资金使用效益。
　　完善机制，奠定基础。济南市历城区财政局将成本分析深度融入到预算编制、执行和监督管理全过程，建立权责清晰、运行顺畅、务实高效的成本预算绩效管理机制，形成绩效目标定成本、绩效监控核成本、绩效评价评成本的成本绩效管理闭环体系，促进预算安排更加科学，资源配置更加高效。
　　压实责任，扎实推进。济南市历城区财政局根据“谁主管、谁使用、谁负责”原则，明确各部门预算绩效管理的主体责任，硬化绩效责任约束，将成本管理责任层层压实至具体部门和岗位。同时，组织召开全区成本绩效管理培训，确保填报人员“真懂”“真会”，将成本绩效管理工作落到实处。
　　出台标准，有效应用。一是聚焦社会面广、资金规模大、预算核定难的项目，从城区环卫保洁逐步扩展至“三馆”运维、消防业务经费等领域，按照核成本、出定额、评绩效、调机制、促管理5个步骤，打造成本定额标准、财政支出标准以及公共服务标准，从成本、质量、效益3个维度建立成本效益评价指标体系，倒逼部门树立“花钱必问效、问效必问成本”理念，并通过加强业务管理降低成本，提高资金使用效益。二是按照试点先行、逐步推开的原则，分批组织对历城区道路保洁、文博“三馆”运行、历城区消防业务经费等项目开展成本绩效分析，寻找项目成本管控点，优化成本结构，形成财政支出标准5个，并将评价结果和支出标准应用于预算编制，2024年预算编制共压减相关项目预算资金727万元。根据成本监控情况，2023年收回盘活存量资金3551万元。三是将成本效益分析引入事前评估，按照绩效目标、投入成本相匹配的原则，在合理确定绩效目标的基础上，科学测算财政资金投入规模，剔除无效、低效成本，提高财政资金使用效益。通过对预算成本投入与绩效实现程度进行“双监控”，及时发现项目执行中出现的问题和偏差，督促部门单位及时纠正。在重点绩效评价中，将成本是否超标准、超范围支出，以及成本节约率作为成本管控评价重点，将绩效评价结果与政策调整和预算安排“双挂钩”，实现优化资源配置、提高公共服务水平的目标。