东营市财政局用好“六个抓手”

深入推进成本预算绩效管理试点工作

　　□刘涛 孔令坤 张霞
　　
　　东营市财政局开展成本预算绩效管理试点工作以来，在系统总结以往经验的基础上，梳理成本预算绩效分析方法和流程，将成本理念融入预算绩效管理全过程，全面提升预算安排的科学性和精准度。
　　完善管理措施，夯实管理基础。一是制定《东营市市直部门（单位）项目入库成本绩效分析工作手册》，明确新增项目入库要求等，从源头上管控项目。二是制定《东营市市直部门（单位）项目全过程成本绩效管理工作指南》，明确绩效指标和考核标准，使全过程成本预算绩效管理有据可依。
　　横到边纵到底，抓实效促进度。东营市财政局两次面向各部门、单位开展系统培训，讲解试点工作要求和部门、单位任务分工等，增强相关部门负责人对试点工作的主体责任意识。针对新设置的成本指标进行全方位解读，加强对预算单位填报业务工作的指导，及时将试点工作中遇到的共性问题进行收集整理，总结提炼出高频、易错点，并通过案例剖析形式进行讲解，有效提升业务人员实操水准。
　　强化技术支撑，全流程嵌入成本管理。将成本理念贯彻管理全过程，严格落实项目入库分析成本、预算编制细化成本、预算审核核定成本、预算执行控制成本、预算完成评价成本5项内容，树牢成本意识，实现节本增效。对2022年所有申报入库项目开展项目入库成本绩效分析工作后，对其中成本评估不过关的项目不予入库，结合开展2022年度预算绩效运行监控工作，9月底将成本控制纳入绩效运行监控范围，有力地夯实了监控体系。
　　量化细化指标体系，提升成本管理水平。东营市财政局梳理完善现有成本标准，指导各单位收集整理现有各类支出标准、服务标准等依据文件，形成各自的预算支出标准，作为预算编制依据。通过调整指标体系，抓住绩效目标和指标设置这一主线，将成本指标由原来的二级指标调整为一级指标，增加经济成本、社会成本、生态环境成本3个二级指标，分别反映项目实施产生的各方面成本的预期控制范围。
　　创新构建工作模式，严格把控工作质量。东营市财政局构建职能科室“2+N+1”工作架构，“2”是组织机构，指绩效科与预算科，绩效科牵头推动成本预算绩效管理工作，预算科牵头推动绩效结果的预算管理应用。“N”是支撑机构，指各资金支出科室负责成本预算绩效管理具体实施工作。“1”是配合机构，指财政保障中心绩效评价科负责第三方机构参与绩效评价和专家咨询的辅助性工作及其他相关基础性工作。
　　强化结果运用，监督运行实效。东营市财政局将试点形成的支出标准应用于第二年的预算编制工作中，实现成本管控与注重绩效相统一。通过对绩效目标运行的动态监控，对项目实施进度缓慢、绩效目标运行不良、经费支出成本控制不佳等问题分部门形成意见反馈，指导部门及时纠偏纠错，督促单位树牢成本意识。