郓城县财政局“四步走”助力成本预算绩效管理

　　为贯彻落实全面推进预算绩效管理的决策部署，进一步促进预算绩效管理提质增效，落实政府带头过“紧日子”、化解财政收支矛盾，郓城县财政局探索开展成本预算绩效管理工作，“四步走”助力成本预算绩效管理。
　　树牢理念，明确工作目标。成本预算绩效管理作为一项全新领域工作，为牢固树立成本与效益并重的理念，郓城县财政局组织局业务科室和预算部门单位相关负责人学习《山东省财政厅关于开展成本预算绩效管理的实施意见》（鲁财绩〔2022〕4号）文件精神，把建立科学的成本预算绩效管理体系、成本理念贯穿预算管理全过程、提高财政资源配置效率和公共服务供给质量等作为工作目标。
　　选取分析项目，组织开展前期工作。通过对财政支出项目的全面梳理与筛选，选取污水处理、绿化养护两个领域为突破口，开展成本效益重点分析工作。郓城县财政局组织局相关科室、第三方机构和相关行业专家成立联合工作组，进行资料收集、实地调研等前期工作。通过对所收集资料进行核实和全面分析，对重要的和存在疑问的基础数据资料进行核实确认。通过详实的调研，全面了解项目运行情况，为后期的成本分析工作奠定良好基础。
　　构建分析框架，全面分析项目运行成本。工作组根据收集资料及实地调研结果，构建科学合理的分析框架，全面分析项目运行过程的成本结构，结合行业标准、历史值、标准值等分析形成该项目的支出定额标准，建立健全项目成本标准与公共服务标准、财政支出标准与绩效考核标准“挂钩”工作机制，最大限度优化财政资源配置，提高资金使用效益。
　　总结工作经验，将成本理念深度融入预算管理全过程。通过成本预算绩效分析，未来工作中将本年度分析成果应用于预算管理全过程，主要体现在以下五个工作流程：一是项目入库分析成本。主要是以同等产出和效益情况下成本最小化为目标，组织开展成本效益分析，以此作为项目入库的前提条件。二是预算编制细化成本。主要是优化预算编制流程，一体化开展预算编制、成本细化和绩效目标设定3项工作。三是预算审核核定成本。主要是结合预算审核，研究提出成本核定的具体意见，并按程序批复到项目实施单位。四是预算执行控制成本。主要是结合绩效运行监控，强化成本约束和管控，对偏离成本控制目标的行为及时预警纠偏。五是预算完成评价成本。主要是将成本支出和控制情况作为资金绩效评价的重要内容，绩效评价结果与下年度预算安排挂钩，形成成本绩效管理闭环。
　　　　　　　　 (李进修 王爱珊)